增值税发票抵扣处理大全，聪明的会计都先收藏了

关于增值税发票抵扣，有些小伙伴还是不太清楚。今天壹木就来给大家介绍下，希望对大家有帮助~

一、增值税发票抵扣的基本内容

增值税，顾名思义就是国家对销售货物或劳务的单位实现增值额征收的一种税，其计算方式是：

增值税应交税额=销项税-进项税

而增值税发票抵扣就是围绕这二者的关系产生的，举个通俗的例子：

进项税额

小明因为购买一件衣服花出去100元，100元中包含有10元钱的税费，如果对方给小明开具了增值税专票，那这10元税钱就称为进项税额，是小明可以抵扣的税额。

销项税额

小明因为销售一件衣服收了别人200元，200元中含有20元的税费，他给别人开了增值税发票，那这20元税钱就称为销项税额，是他应缴纳的税额。

抵扣：

用小明应缴的20元-之前进项可抵扣的10元=最终应给国税纳税的税额10元。

提醒：

小规模纳税人无法实现增值税的抵扣，所以取得的专票不需要认证。但是符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

二、增值税发票抵扣该如何处理?

增值税专用发票的抵扣方式目前有两种：

1、通过增值税发票查询平台进行勾选

2、二是扫描认证

对于认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。

而抵扣专票，首先要看本月开了多少发票，销项税是多少，大体计算下本月应交多少增值税，根据应交增值税的多少，来计算应认证抵扣多少进项税。

所以，抵扣进项税包括两个过程，第一是去认证，第二是去填写相应的申报表。

报税完毕，使用金税盘清卡成功以后，在国税办税平台显示申报成功，整个报税过程才算完毕，下一步就是把钱存在扣税账户上等待扣款就行了。如果扣款不成功，要主动去国税划扣。

三、15种增值税专用发票不能抵扣的情形

1、票款不一致不能抵扣

2、对开发票不能抵扣

3、非正常损失材料发票不得抵扣

4、没有销售清单不能抵扣

5、2009年前按2%征收的固定资产不能抵扣

6、未申请办理一般纳税人认定手续的不能抵扣

7、购进货物退回或折让收回的已支付增值税进项税额不能抵扣

8、获得的专票超过180天不能抵扣

9、固定资产发生以下三种情况不能抵扣

10、与小规模纳税人相关的四种进项不允许抵扣

11、票据无法通过有关部门认证的不能抵扣

12、个别减免税相关情况不能抵

13、作废及停止抵扣期间的增值税发票不能抵扣

14、集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣

15、增值税劳务划分不清的无法抵扣

四、增值税发票的热点问题

1、增值税普通发票跨月作废怎么处理?

这个问题要分两种情况来对待。

如果增值税普通发票是当月作废，那么在开票机系统，找到开错的发票，直接作废就可以了。作废之后，收齐所有的发票联重新放入打印机打印，目地是使发票原件上印有作废两个字。核销发票时，应把正数废票明细表和其他发票资料一齐打印，连同作废发票原件一起拿到国税局核销。

如果增值税普通发票跨月，不能作废，应开具红字增值税普通发票。

2、收到不得抵扣的专用发票怎么处理?

遇到这种情况，最稳妥的处理方法是先正常认证、抵扣，再作进项税额转出。

会计处理如下：

取得增值税专用发票时

借：相关科目

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款(“应付账款”等)

经税务机关认证后

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时

借：相关科目

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、增值税专用发票丢失后，进项抵扣方面怎么处理?

专用发票如果符合发票抵扣的有关规定，即使丢失了，相应的进项税额还是可以抵扣的。

如果丢失的只是专用发票的【抵扣联】，那很简单，只要有发票联去认证，并留存复印件备查即可。

如果发票联和抵扣联都丢失，那么处理方法会复杂一点。假设是丢失前已经认证相符的，购方可凭销方提供的相应专用发票的记账联复印件及《证明单》，作为抵扣凭证，而这两个资料都要留存备查。

如果是丢失前未认证的，那么就要比上面的情况多走一步，即首先购方要凭销方提供的相应专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符再采取上面的做法。