【纳税课堂】又到一年高企申报时,秘籍给你准备好啦！

草长莺飞，又是一年春来到。申报2018年国家级高新技术企业的小伙伴们，你正在埋头准备资料吗？ 春风十里，不如有你小编给你整理了高新技术企业申报中的涉税重点指标！

文件参考

申报高新技术企业，这两个文件一定要熟读哦！

《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）

《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》（国科发火〔2016〕195号）

认定条件

认定为高新技术企业须同时满足以下条件（缺一不可哦）：

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

财税重点指标

（1）具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。

（2）承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上。

（3）相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。

对给你出具第三方鉴定报告的中介机构，请一定要检查其是否符合以上条件！

高新技术产品（服务）收入占比

（1）高新技术产品（服务）收入占比指高新技术产品（服务）收入与同期总收入的比值。
（2）总收入是指收入总额减去不征税收入。

（3）收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算。

企业科技人员占比

（1） 企业科技人员占比是企业科技人员数与职工总数的比值。

（2）科技人员指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

（3）企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。

（4）企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。

　月平均数＝（月初数＋月末数）÷2

全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12

企业研究开发费用占比

企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

销售收入

（1）销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。

（2）主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。

取得高新技术企业证书后的事项

优惠有效期

只要你在2018年1月1日至12月31日间取得高新技术企业证书，那么高新技术企业资格即为2018、2019、2020三年度。相应这三年只要你继续保持符合高新技术企业条件，即可享受税收优惠。

高新技术企业优惠备案

高新技术企业优惠备案需要每年备案一次，可选择网上备案或者大厅备案。我们建议网上备案，免去奔波、排队的苦恼。

在季度申报时即可享受税率优惠

①先填写季度申报表附表三第4行，当期数为主表第9行×10%的积。

②再填写主表第12行

年度纳税申报

取得高新技术企业资格的纳税人均需填写A107041高新技术企业优惠情况及明细表。即无论你是否享受高新技术企业优惠，只要你取得高新技术企业资格，在年度纳税申报时都要填写规定表格，否则可能影响下次复审哦。